Фінляндія відома своїми високими податковими ставками, які забезпечують стабільність соціальної системи та високий рівень життя. Для фізичних осіб, бізнесу та інвесторів розуміння податкової системи, ключових термінів і ставок є критично важливим для ефективного фінансового планування. У цій статті ми розглянемо структуру податкової системи, ставки оподаткування, особливості бізнес-середовища та процес взаємодії з фінською податковою службою через електронний сервіс Omavero.
Податки на доходи фізичних осіб
Фінляндія застосовує прогресивну шкалу оподаткування, що означає збільшення ставки податку зі зростанням доходу. Крім державного податку, громадяни сплачують місцевий податок та соціальні внески.
Річний дохід (EUR) | Державний податок, % | Місцевий податок (середній), % | Разом, % |
До 19 200 | 0 | 20.02 | 20.02 |
19 201–28 700 | 6 | 20.02 | 26.02 |
28 701–47 300 | 17.25 | 20.02 | 37.27 |
47 301–82 900 | 21.25 | 20.02 | 41.27 |
Понад 82 900 | 31.25 | 20.02 | 51.27 |
Додаткові платежі
- Соціальний внесок працівника: 7.15% від зарплати.
- Пенсійний внесок:
- 7.15% (до 53 років і після 63 років).
- 8.65% (53–62 роки).
Приклад розрахунку:
Для працівника з річним доходом 50 000 EUR:
- Державний податок: 21.25% × 50 000 = 10 625 EUR.
- Місцевий податок: 20.02% × 50 000 = 10 010 EUR.
- Соціальний внесок: 7.15% × 50 000 = 3 575 EUR.
Загальні податкові витрати: 24 210 EUR (48.42% доходу).
Важливі дати:
- Січень–лютий: Отримання та коригування податкової картки (verokortti).
- Травень: Подання змін до податкової декларації.
- Листопад–грудень: Сплата податкового залишку або повернення переплати.
Оподаткування бізнесу та інвестицій
Фінська податкова система забезпечує конкурентні ставки для корпоративного сектору, але вимагає значних соціальних внесків.
Категорія податку | Ставка, % | Коментар |
Корпоративний податок | 20 | Один із найнижчих показників у Європі |
Податок на дивіденди | 30–34 | 30% до 30 000 EUR, 34% понад 30 000 EUR |
Соціальні внески роботодавця | 20–25 | Включає пенсійне страхування |
Основні аспекти:
- Корпоративний податок: Ставка 20% від оподатковуваного прибутку.
- Приклад: Для компанії з прибутком 100 000 EUR податок складе 20 000 EUR.
- Податок на дивіденди:
- Приклад: Для дивідендів у розмірі 50 000 EUR:
- (30% × 30 000) + (34% × 20 000) = 15 200 EUR.
- Соціальні внески роботодавця: Ставка 20–25% від зарплати.
- Включає пенсійне страхування, медичне страхування та страхування від безробіття.
Важливі дати:
- Щомісяця: Сплата соціальних внесків до 12 числа.
- Квітень: Подання корпоративної декларації.
- Червень: Публікація остаточних податкових рішень.
Використання Omavero
Omavero – це електронний сервіс, що забезпечує зручність адміністрування податків для фізичних осіб і бізнесу.
Основні функції:
Функція | Опис |
Подання декларацій | Звіти про доходи, податкові коригування |
Перевірка податкових рішень | Огляд рішень, отримання документів |
Запит на пільги | Реєстрація витрат (наприклад, робочі інструменти, навчання) |
Оплата податків | Прямий доступ до рахунків для сплати |
Алгоритм роботи:
- Реєстрація: Потрібні фінський ідентифікаційний номер (HETU) та банківські коди.
- Декларація: Подання даних про доходи, пільги та витрати.
- Отримання рішень: Сервіс автоматично генерує податкові документи.
- Сплата: Оплата податкового залишку або отримання повернення через Omavero.
Важливі дати:
- Січень: Оновлення податкової картки.
- Квітень–травень: Подання змін до декларації.
- Листопад: Отримання фінальних податкових рішень.
Особливості оподаткування допомоги та доходів
- Гуманітарна допомога: Більшість соціальних виплат, таких як допомога на житло (asumistuki) або базова соціальна допомога (toimeentulotuki), не підлягають оподаткуванню.
- Оподаткування заробітної плати:
- Якщо ви отримуєте тимчасовий захист, ви маєте такі самі податкові права та обов’язки, як і місцеві жителі.
- Роботодавець автоматично вираховує податки із зарплати, але працівнику потрібно надати актуальну податкову картку (verokortti).
- Податкові декларації: Обов’язкові для тих, хто має додаткові доходи, здає житло в оренду чи отримує доходи за межами Фінляндії.
Податкові пільги для працівників
Українці, які працюють у Фінляндії, можуть скористатися такими податковими знижками:
- Витрати на проїзд до роботи:
- Компенсація транспортних витрат (громадський транспорт або особистий автомобіль).
- Максимальний розмір знижки: 8 400 EUR на рік.
- Знижка на професійні інструменти:
- Якщо ваша робота вимагає спеціальних інструментів або обладнання, їх можна вказати у податковій декларації.
- Витрати на навчання:
- Якщо ви проходите курси, пов’язані з професійним розвитком, їх можна включити до податкових витрат.
Податки для самозайнятих осіб
Якщо ви відкрили ФОП (toiminimi), важливо враховувати:
- Податок на прибуток: 20–30% залежно від доходу.
- Попередні платежі податків: Подається заявка в податкову службу з прогнозом доходів.
- Соціальні внески самозайнятих (YEL):
- Мінімальна ставка: ~24.1% від доходу (залежить від вашого прогнозованого річного доходу).
- YEL є обов’язковим, якщо ваш річний дохід перевищує 8 575 EUR (станом на 2024 рік).
Оподаткування іноземних доходів
- Принцип світового доходу: Усі доходи, отримані за межами Фінляндії, підлягають декларуванню в податковій службі Фінляндії.
- Уникнення подвійного оподаткування:
- Україна та Фінляндія мають угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- Важливо надати документи, що підтверджують сплату податків в Україні.
Важливі дати
Дата | Подія |
Січень–лютий | Отримання та коригування податкової картки (verokortti). |
Березень | Відправлення податкових форм попередньої декларації. |
Травень | Граничний термін подання змін до податкової декларації. |
Червень–листопад | Перевірка остаточних податкових рішень та розрахунків. |
Листопад–грудень | Сплата податкового залишку або отримання повернення. |
Баланс між високими податками та соціальними гарантіями
Переваги податкової системи | Виклики |
Висока якість соціальних послуг | Високі ставки для високооплачуваних |
Прозорість | Складність у розрахунках |
Зручний сервіс Omavero | Значні витрати для бізнесу |
Фінська податкова система є прозорою, але вимагає точного дотримання термінів і ретельного фінансового планування. Omavero значно спрощує процес адміністрування податків і дозволяє своєчасно виконувати всі зобов’язання.
Рекомендації
- Звертайте увагу на податкову картку: Якщо ви працюєте або отримуєте додаткові доходи, податкова картка повинна відображати ваш актуальний статус доходів.
- Податкові пільги: Навчіться використовувати всі можливі знижки, такі як витрати на проїзд або професійні витрати.
- Розберіться з системою Omavero: Це спростить управління податками, подання декларацій і відстеження сплат.
Дотримання цих рекомендацій дозволить уникнути штрафів, оптимізувати витрати та забезпечити комфортне життя або ведення бізнесу у Фінляндії.