Бухгалтерський облік у Фінляндії є не лише законодавчою вимогою, але й потужним інструментом стратегічного управління. Розуміння місцевих правил і стандартів є критично важливим для кожного підприємця, незалежно від масштабів його діяльності.
- Закон про бухгалтерський облік (Kirjanpitolaki, №1336/1997):
- Регулює ведення бухгалтерського обліку, складання фінансових звітів та строки зберігання документації.
- Закон про ПДВ (Arvonlisäverolaki, №1501/1993):
- Встановлює правила реєстрації, ставки податку та звітності.
- Закон про податки (Verolaki):
- Містить вимоги щодо податкової звітності та сплати податків.
- Кримінальний кодекс (Rikoslaki):
- Визначає штрафи та відповідальність за порушення у сфері бухгалтерського обліку.
Актуальний переклад доступний на Finlex.
Текст закону доступний на Finlex.
Основні вимоги до бухгалтерії:
Всі підприємства, незалежно від форми власності, зобов'язані вести бухгалтерію.
Термін зберігання документів:
- Первинні бухгалтерські документи: 6 років.
- Річна фінансова звітність: 10 років.
Всі операції мають бути задокументовані та відповідати місцевим стандартам обліку.
Формати ведення бухгалтерії
- Самостійне ведення:
Орієнтовні витрати: 50–150 €/рік.
Вартість бухгалтерських послуг
Рівень бізнесу | Самостійно (€) | Аутсорсинг (€) | Примітка |
Малий (до 30 000 €) | 100–300/рік | 200–400/місяць | Мінімальний обсяг операцій |
Середній (50–200 тис. €) | Непрактично | 500–800/місяць | Потрібен професійний облік |
Великий (>200 тис. €) | Неможливо | 1000–1500+/місяць | Повна звітність, аудит |
Умови реєстрації:
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ для підприємств із річним оборотом понад 15 000 €.
Добровільна реєстрація можлива для підприємств із меншим оборотом, які хочуть відшкодувати ПДВ на закупівлі.
Ставки ПДВ 2024 року:
25,5% — товари та послуги загального призначення.
14% — продукти харчування, послуги громадського харчування.
10% — книги, послуги у сфері культури, спорту.
Пільги для малого бізнесу:
Підприємства з оборотом до 30 000 € можуть претендувати на часткову компенсацію сплаченого ПДВ.
Звітний період:
Оборот (€) | Період звітності |
До 30 000 | Рік або квартал |
Від 30 000 до 100 000 | Квартал |
Понад 100 000 | Щомісячно |
Витрати на ведення бізнесу у Фінляндії
Стаття витрат | Toiminimi (€) | Ky, Ay (€) | Oy, Osuuskunta (€) | Примітка |
Реєстрація бізнесу | 60–115 | 240–380 | 240–380 | Через YTJ.fi |
Бухгалтерські послуги | 100–300/міс. | 300–800/міс. | 800–1500/міс. | Залежить від обсягу операцій |
YEL-страхування | 24,10–25,60% | 24,10–25,60% | 24,10–25,60% | Мінімум 9 010,28 €/рік доходу |
ПДВ | 25,5%, 14%, 10% | 25,5%, 14%, 10% | 25,5%, 14%, 10% | Залежить від діяльності |
Пільги та підтримка для підприємців
- Знижка на YEL-страхування:
- Компенсація ПДВ:
- Програми підтримки бізнесу:
Нові підприємці отримують 22% знижки на пенсійне страхування протягом перших чотирьох років.
для підприємств з оборотом до 30 000 € можливе часткове повернення сплаченого податку.
Державні органи Фінляндії (Business Finland) пропонують гранти для розвитку інноваційних бізнесів.
Для успішного управління бізнесом у Фінляндії важливо:
Використовувати професійні платформи для автоматизації обліку.
Регулярно оновлювати знання про законодавчі вимоги.
Співпрацювати з досвідченими бухгалтерськими фірмами.
Поширені запитання: нестандартні ситуації
Як враховуються подарунки або спадщина в бухгалтерії?
Подарунки:
У разі отримання подарунків для бізнесу (наприклад, обладнання чи товарів) їх вартість має бути задокументована. Залежно від типу подарунка, це може впливати на податкову базу.
- Для приватних осіб, які отримують подарунок від фізичної особи, застосовується податок на подарунок (Lahjavero), якщо вартість перевищує 5 000 €.
- Бізнес-подарунки (до 35 €) зазвичай не оподатковуються, але більші подарунки можуть вимагати реєстрації в обліку.
Спадщина:
Якщо бізнес отримує спадщину, це реєструється як актив. Спадкоємець може бути зобов’язаний сплатити податок на спадщину (Perintövero). Ставки залежать від близькості родинного зв’язку та вартості спадщини (наприклад, для найближчих родичів — 7–19%).
Які статті витрат можуть бути включені в облік?
Витрати мають бути чітко пов'язані з діяльністю бізнесу. До них належать:
Операційні витрати: оренда, зарплати, комунальні послуги.
Професійне навчання: витрати на курси або сертифікацію співробітників.
Обладнання: амортизація основних засобів (наприклад, комп’ютерів чи автомобілів).
Реклама та маркетинг: витрати на рекламу в соціальних мережах, друк матеріалів, розробку вебсайту.
Представницькі витрати: обідні зустрічі з партнерами (частково підлягають відшкодуванню).
Страхування: пенсійні внески (YEL), страхування співробітників або обладнання.
Чи можна враховувати витрати на подарунки клієнтам?
Так, але з певними обмеженнями:
- Максимальна вартість подарунка одному клієнту не повинна перевищувати 35 €.
- Подарунки повинні мати прямий зв’язок із бізнесом, наприклад, брендовані сувеніри.
Чи можу я врахувати витрати на автомобіль у бухгалтерії?
Так, але потрібно враховувати тип використання автомобіля:
- Службовий автомобіль: всі витрати на пальне, обслуговування та страхування можна включити до витрат.
- Приватний автомобіль у бізнес-цілях: витрати компенсуються за встановленою ставкою 0,53 €/км (на 2024 рік).
Як обліковуються інвестиції?
Інвестиції у фінансові інструменти (акції, облігації) відображаються як активи.
Усі прибутки або збитки від продажу активів повинні бути задокументовані та включені до податкової декларації.
Як працює податок на майно в бізнесі?
Фінляндія не має прямого податку на майно, але:
Нерухомість, що використовується в бізнесі, підлягає місцевому податку на нерухомість (Kiinteistövero). Ставка залежить від муніципалітету та типу нерухомості (в середньому 0,93–2%).
Чи можна врахувати витрати на навчання або розвиток?
Так, витрати на професійний розвиток (курси, конференції) можуть бути включені до витрат, якщо вони пов’язані з діяльністю компанії.
Що робити, якщо бізнес отримав грант?
Гранти від держави або приватних організацій, якщо вони не повертаються, можуть бути зараховані як дохід.
Деякі гранти можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони використовуються на конкретні цілі (наприклад, розвиток інновацій).
Як враховуються витрати на міжнародну діяльність?
Витрати на міжнародні поїздки, включаючи квитки, проживання та харчування, можуть бути враховані, якщо вони безпосередньо пов’язані з бізнесом.
ПДВ за кордоном може бути частково відшкодоване через місцеві органи влади (VAT refund).
Як уникнути помилок у бухгалтерії?
- Використовуйте сертифіковані програми для ведення обліку (наприклад, Procountor).
- Регулярно оновлюйте свої знання про податкові зміни.
- Залучайте професійного бухгалтера для складної звітності.
Як організувати бухгалтерію для фрілансера у Фінляндії?
Фрілансери у Фінляндії зазвичай працюють як індивідуальні підприємці (Toiminimi) або через платформи для фрілансерів, такі як Ukko.fi чи OP Kevytyrittäjä.
Основні кроки:
Реєстрація Toiminimi: Зареєструйтесь через YTJ.fi за 60–115 €.
Ведення обліку: Використовуйте платформи автоматизації бухгалтерії (Zervant, Procountor).Для невеликої кількості операцій фрілансери можуть вести облік самостійно.
Оподаткування:
- Доходи від діяльності включаються до вашої особистої податкової декларації.
- Якщо оборот перевищує 15 000 €, обов’язково реєструйтесь платником ПДВ.
Витрати, які можна враховувати:
- Оренда офісу або робочого місця.
- Обладнання (ноутбук, програмне забезпечення).
- Професійні курси та конференції.
- Інтернет та телефон.
Як обліковувати доходи від роботи на міжнародні компанії?
Якщо ви працюєте на компанії, що знаходяться за межами Фінляндії, облік і оподаткування доходів залежать від типу співпраці:
Як підприємець (Toiminimi):
Ви надаєте послуги компанії за кордоном і виставляєте рахунки як підприємець.
Оподаткування:
- Якщо клієнт знаходиться за межами ЄС, ПДВ не застосовується.
- Для клієнтів у ЄС облік ПДВ залежить від правил зворотного стягнення (reverse charge).
Витрати, пов’язані з міжнародною діяльністю, можна враховувати (переїзди, комісії платіжних систем).
Як найманий працівник:
Якщо ви працюєте дистанційно на компанію за контрактом, ваші доходи підлягають оподаткуванню у Фінляндії.
Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування можуть зменшити податкове навантаження.
Компанія-роботодавець може зобов'язати вас надавати сертифікат про резидентство для уникнення подвійного оподаткування.
Як оподатковуються доходи, отримані з-за кордону?
Доходи від міжнародної діяльності оподатковуються у Фінляндії, якщо ви є податковим резидентом.
Податковий резидент: особа, яка проживає у Фінляндії понад 6 місяців на рік. Оподатковується глобальний дохід.
Особливості:
Дохід від роботи за межами ЄС:
Обчислення ПДВ залежить від конкретних послуг та країни клієнта.
Оподаткування доходів із країн із угодою про уникнення подвійного оподаткування:
Ви можете подати запит на зменшення податку, якщо цей дохід уже оподатковано за кордоном.
Конвенція між Урядом України та Урядом Республіки Фінляндія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно була підписана 14 жовтня 1994 року. З повним текстом цієї Конвенції можна ознайомитися на офіційному сайті Міністерства фінансів України.
Додатково, синтезований текст цієї Конвенції з урахуванням змін, внесених Багатосторонньою конвенцією про виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування, доступний за тим самим посиланням.
Ця Конвенція залишається чинною та регулює питання оподаткування між Україною та Фінляндією. Україна-Фінляндія_DTA_cинтезований_текст_для_публікації.pdf
Чи можу я враховувати міжнародні витрати?
Так, витрати, пов’язані з міжнародною діяльністю, можуть бути враховані. Це можуть бути:
- Комісії платіжних систем (PayPal, Wise).
- Витрати на переклади документів або контракти.
- Поїздки до клієнтів за кордон (авіаквитки, проживання, харчування).
Як працюють податкові платформи для міжнародної роботи?
Платформи для фрілансерів, такі як Fiverr, Upwork або Toptal, автоматично утримують комісію за послуги. Ці комісії можна включити до витрат.
- Звітність подається у Фінляндії.
- Доходи від платформ зазвичай вважаються доходами від індивідуальної діяльності.
Які документи потрібно підготувати для міжнародних доходів?
- Контракти з клієнтами.
- Виписки про платежі (з PayPal, Wise, банківські рахунки).
- Документи про сплачені податки за кордоном (якщо такі є).
Чи можна отримати компенсацію ПДВ за міжнародні витрати?
Так, якщо ви є платником ПДВ у Фінляндії, можете подати запит на повернення ПДВ за витрати у країнах ЄС через платформу EU VAT Refund.
Рекомендації для фрілансерів і тих, хто працює на міжнародні компанії
Використовуйте автоматизовані платформи для обліку (Procountor, Netvisor).
Регулярно подавайте звітність до фінської податкової служби (Vero).
Перевіряйте угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Залучайте бухгалтера для складних міжнародних операцій.
Чи оподатковується благодійна допомога?
У Фінляндії благодійна допомога, яка спрямована на визнані гуманітарні потреби, зазвичай не оподатковується. Важливо дотримуватися таких правил:
- Допомога повинна надаватися через зареєстровані благодійні організації (наприклад, Червоний Хрест, Фонд допомоги Україні).
- Надавач допомоги має зберігати документацію про здійснені пожертви, включаючи квитанції або банківські виписки.
Податкові пільги для благодійності
- Юридичні особи можуть включити благодійні витрати до своїх витрат, якщо ці пожертви спрямовані до офіційно зареєстрованих організацій.
- Фізичні особи можуть отримати податкове зменшення, якщо сума пожертв перевищує 850 € на рік (максимум до 50 000 €), за умови, що допомога була спрямована через організацію, визнану фінським законодавством.
Як обліковуються благодійні витрати в бізнесі?
Якщо компанія здійснює пожертви, вони можуть бути враховані в обліку за умови:
- Допомога направлена на соціально важливі цілі, такі як підтримка біженців, постраждалих від війни або гуманітарні проєкти.
- Допомога може бути у вигляді фінансових коштів, товарів чи послуг.
Документація для обліку:
- Квитанції про перекази коштів.
- Інформація про організацію, якій надається допомога (назва, номер реєстрації).
- Акти передачі товарів або послуг, якщо допомога не є грошовою.
Як організувати збір коштів для України?
Якщо ви плануєте організувати збір коштів для допомоги Україні, важливо дотримуватися правил:
Отримання дозволу на збір коштів (Rahankeräyslupa):Усі організації, які хочуть збирати кошти у Фінляндії, повинні отримати дозвіл від поліції. Винятки: релігійні громади або політичні партії.
Відкриття спеціального рахунку: Рахунок повинен використовуватися лише для благодійної діяльності, щоб забезпечити прозорість.
Публічний звіт про використання коштів: Організатори збору повинні звітувати перед державними органами та донаторами.
Як обліковувати гуманітарну допомогу?
Фінансова допомога
Грошові перекази обліковуються як благодійні витрати. Вони не підлягають оподаткуванню, якщо спрямовані до офіційної благодійної організації.
Матеріальна допомога
Якщо компанія передає товари (медикаменти, одяг, продукти), ці витрати обліковуються за собівартістю.
Доставка гуманітарної допомоги (транспорт, логістика) також може бути врахована у витратах.
Чи можна залучати співробітників до благодійності?
Компанії можуть стимулювати своїх працівників брати участь у благодійній діяльності:
- Організовані заходи: Наприклад, кампанії зі збору коштів чи гуманітарних товарів. У цьому випадку витрати на організацію заходів можуть бути включені до витрат компанії.
- Добровільні внески від співробітників: Якщо співробітники бажають зробити внески, компанія може організувати централізований збір і переказ коштів.
Які міжнародні аспекти потрібно врахувати?
Допомога через українські організації
Якщо допомога надається напряму українським організаціям, потрібно перевірити, чи визнає фінське податкове законодавство такі витрати.
Українські організації, які мають міжнародний статус, можуть полегшити процес оформлення.
Міжнародні гранти
Фінські компанії можуть надавати гранти українським проєктам через міжнародні організації. Такі гранти повинні бути задокументовані як частина благодійної діяльності.
Корисні контакти
- Податкова служба Фінляндії (Vero):
- vero.fi
- Телефон: +358 29 497 050.
- Kotkan Tilitoimisto Oy
- Телефон: +358 50 123 4567
- Вебсайт: kotkantilitoimisto.fi
Бухгалтерський облік у Фінляндії — це основа для прозорості та ефективності бізнесу. Дотримання законодавчих норм та використання сучасних інструментів допоможуть мінімізувати ризики й зосередитися на розвитку підприємства.